小規模納稅人季報退稅怎么做賬?老會計舉例分享!
時間:2020-06-05 14:30:15 來源:信陽在線 作者:定安縣
原標題:小規模納稅人季報退稅怎么做賬?老會計舉例分享!
某小規模納稅人是工業企業,企業所得稅實行核定征收,應稅所得率為10%,2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅,下同),其中1月份銷售收入為5萬元,2月份銷售收入為2萬元,3月份銷售收入為1萬元,如何申報增值稅?
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末,計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件,如果達到免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入營業外收入。分錄如下:
借: 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸:營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅
(責任編輯:榮昌縣)
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